مادة ( 27 ) :
يعد الصندوق وحدة محاسبية تستخدم نظام المحاسبة المالية القائم على أساس الاستحقاق لقيد و تسجيل إيرادات الصندوق و مصروفاته وفي قياس نتائج نشاطه و تصوير قوائمه المالية مع مراعاة ما يلي :
1) يكون للمشروعات الاستثمارية التي يقيمها الصندوق حسابات ختامية تظهر بوضوح نتائج أعمال كل مشروع على حدة و ترحل نتائجها من ربح أو خسارة لحساب الإيرادات و المصروفات الذي يعد لإظهار نتائج أعمال الصندوق .
2) يفتح حساب باسم ( المال الاحتياطي المتجمع ) يمثل الفرق بين أصول الصندوق و خصومه و يظهر بقائمة المركز المالي يرحل إليه نتائج أعمال الصندوق كما يظهرها حساب الإيرادات و المصروفات .
3) تمسك لسجلات مراقبة لكافة أصول الصندوق بالكمية و القيمة .